Inbetalning till skattekonto enskild firma

Företaget ska därför ha separata skuld- eller avräkningskonton för arbetsgivaravgifter, personalskatt och moms. Läs mer om punktskatter hos Skatteverket.

Inbetalning på skattekontot vid aktiebolag bokförs med mallen Insättning till skattekonto så här:

Konto 1630 (Skattekonto) Debet Summa
Konto 19XX* Kredit Summa

*Välj det betalkonto du betalar in skatten med

Dragningen från skattekontot bokförs sedan med mallen Preliminärskatt Aktiebolag:

Konto 1630 (Skattekonto) Kredit Summa
Konto 2510 (Skatteskulder) Debet Summa

I bokslutet tar du upp skatter och avgifter på respektive skuldkonto, så att exempelvis moms och arbetsgivaravgifter (som du får hjälp att bokföra i Bokios momsrapport och lönehantering) ligger kvar över bokslutet på sina respektive konton i balansräkningen.

Som motkonto används konto [2012], Avräkning skatter och avgifter.

Med Lundify sköter du företagets bokföring, fakturering och betalningar smidigt på webben och i mobilen. Räntan på skattekontot styrs av basräntan, och intäktsräntan är 45% av basräntan. Färdiga bokföringsmallar

Efter att du har lämnat uppgifter till Skatteverket om dina beräknade inkomster så beräknas den så kallade preliminärskatten.

På ditt skattekonto hos Skatteverket bokförs alla skatter och avgifter som omfattas av skattebetalningslagen.

Enskild firma

För dig som är enskild när­ings­idkare omfattar skattekontot både företagets och dina privata skatter och avgifter. F-skatten omfattar nämligen utöver inkomstskatten även andra skatter som fastighetsskatt, fastighetsavgift, särskild löneskatt och avkastningsskatt.

Se över skattekontot regelbundet via Skatteverkets e-tjänst för att undvika oväntade betalningar. Det är lite svårt att säga hur mycket av F-skatten som är det ena eller andra.

Ränta på skattekonto

Om företaget erhåller eller blir påfört ränta på skattekontot, bokförs denna direkt mot konto 1630 med motkonto 8314 (Skattefria ränteintäkter) eller 8423 (Kostnadsränta för skatter och avgifter, skattekonto).

Det här får du hjälp att hantera om du gör ditt bokslut i Bokio.

F-skatt, vilket är en annan benämning för preliminärskatt, ska du se som en löpande skattefordran. Har skattekontot påförts räntekostnader så bokförs det manuellt så här:

Konto 1630 (Skattekonto) Kredit Summa ränta
Konto 8423 (Kostnadsränta för skatter och avgifter, skattekonto) Debet Summa ränta

Vid ränteintäkt på skattekontot bokför du det så här:

Konto 1630 (Skattekonto) Debet Summa ränta
Konto 8314 (Skattefria ränteintäkter) Kredit Summa ränta

Skatt blir enkelt i Bokio

Med färdiga bokföringsmallar och automatisk hantering av moms och arbetsgivaravgifter slipper du känna osäkerhet kring bokföring och hantering av skatt.

1.

F-skatteinbetalningarna bokförs löpande direkt mot konto [2012].

DEBET		KREDIT
Konto	Belopp	Konto	Belopp
2012	3 000	1930	3 000

F-skatten, 3 000 kr, betalas via företagskontot [1930].

Utöver dem vanliga formerna av skatt finns också så kallade punktskatter.

Bokföra skattekonto – konteringar och exempel

Här tittar vi på hur du ska bokföra transaktioner med skattekontot i enskild firma respektive aktiebolag. I Bokio kan du bokföra detta enkelt med bokföringsmallen Inbetalning av Preliminärskatt Enskild firma (gäller även Handelsbolag).

Som betalkonto väljer du det 19**-konto som belastas (till exempel företagskonto 1930).

Därför är det svårt att säga hur mycket av F-skatten som är det ena eller andra.Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld, vilken på kontot för skatte­skulder möts av betalda F-skatter.

DEBET		KREDIT
Konto	Belopp	Konto	Belopp
2510	2 000	1630	2 000

Här bokförs F-skatten som en fordran (eller snarare som en negativ skuld) [2510] när den betalas, dvs dras från skatte­kontot [1630].

En variant när du bokför F-skatten är att redovisa den som en debet­post på konto [2518], Betald F-skatt, alternativt direkt på konto [2510], Skatteskulder.

Använd bokföringsmallen Inbetalning av preliminärskatt Enskild firma.

Aktiebolag

I aktiebolag är det viktigt att man ser vilka transaktioner i bokföringen som påverkat skattekontot. F-skatteinbetalningarna bokförs löpande direkt mot konto 2012. Som företagets skatter och avgifter räknas till exempel:

• Preliminärskatt för anställda
• Arbetsgivaravgifter för anställda
• Särskild löneskatt för anställdas pensionskostnader
• Moms
• Fastighetsskatt och fastighetsavgift för näringsfastigheter.

Som privata skatter och avgifter räknas till exempel inkomstskatter, egenavgifter och särskild löneskatt på det egna pensionssparandet.

Bokförs inte i enskild firma

Då en enskild firma inte är ett eget skattesubjekt, har det därför inget eget skattekonto.

Antingen som en klumpsumma eller per månad. Se till att justera titeln på verifikatet så att det stämmer med vad som har betalats.

Inbetalning 1000 kr till skattekontot ifrån företagskonto kommer se ut så här:

Konto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto) Debet 1000
Konto 1930 (Företagskonto) Kredit 1000

F-Skatt

I den beräknade F-skatten ingår företagarens inkomstskatt och egenavgifter tillsammans med särskild löneskatt på anställdas pensioner och fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastigheter.

Räntekostnader på skattekontot är ej avdragsgilla och ska bokföras separat. Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld. Prova gratis i 30 dagar!

Aktiebolag

I ett aktiebolag bör du bokföra alla transaktioner som sker på skattekontot hos Skatteverket på ett tillgångskonto i balansräkningen.

Transaktioner från ditt privatkonto till/från skattekontot bokförs därför inte i en enskild firma. Det görs enklast genom att bokföra på olika konton.